NộI Dung
- Bãi bỏ hình phạt ủy quyền cá nhân
- Ảnh hưởng đến bảo hiểm y tế do nhà tuyển dụng tài trợ
- Các đóng góp và quy tắc HSA không thay đổi
- Khấu trừ chi phí y tế dễ dàng hơn trong năm 2017 và 2018
Nhưng dự luật thuế không bao gồm hầu hết các điều khoản đã từng là một phần trong nỗ lực bãi bỏ của ACA trước đó vào năm 2017. Nó bãi bỏ hình phạt ủy nhiệm cá nhân kể từ năm 2019, nhưng phần còn lại của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng vẫn được giữ nguyên. Và các cải cách chăm sóc sức khỏe liên quan đến thuế khác đã được đề xuất hồi đầu năm, chẳng hạn như thay đổi các quy định liên quan đến tài khoản tiết kiệm y tế (HSA) không được đưa vào dự luật thuế.
Bãi bỏ hình phạt ủy quyền cá nhân
Dự luật thuế bãi bỏ hình phạt ủy nhiệm cá nhân kể từ năm 2019. Vì vậy, vẫn còn hình phạt cho những người không có bảo hiểm vào năm 2018 (hình phạt đó sẽ được đánh giá khi khai thuế vào đầu năm 2019). Điều này khác với những nỗ lực của GOP nhằm bãi bỏ hình phạt ủy quyền cá nhân trước đó vào năm 2017, vì các dự luật trước đó đã thực hiện việc bãi bỏ có hiệu lực hồi tố. Cuối cùng, dự luật thuế vẫn giữ nguyên hình phạt ủy nhiệm cá nhân cho tất cả các năm trước và cho năm 2017 và 2018. Nhưng các tờ khai thuế năm 2019 được nộp vào đầu năm 2020 không bao gồm hình phạt do không có bảo hiểm.
Việc bãi bỏ hình phạt đi kèm với nhiệm vụ cá nhân của ACA từ lâu đã là ưu tiên của các đảng viên Cộng hòa trong Quốc hội và bản thân nhiệm vụ này chắc chắn nằm trong số các điều khoản ít phổ biến nhất của ACA. Nhưng mặc dù không phổ biến, đây là một trong những điều khoản cho phép quy tắc phát hành được đảm bảo phổ biến hơn nhiều của ACA hoạt động. Vấn đề được đảm bảo có nghĩa là bảo hiểm được cấp cho tất cả những người nộp đơn, bất kể tiền sử bệnh tật của họ. ACA cũng sử dụng xếp hạng cộng đồng được sửa đổi, có nghĩa là phí bảo hiểm của một công ty bảo hiểm nhất định trong thị trường cá nhân và nhóm nhỏ chỉ khác nhau dựa trên độ tuổi, việc sử dụng thuốc lá và mã zip. Trước ACA, phí bảo hiểm thường dựa trên những yếu tố như giới tính và tình trạng sức khỏe.
Thay đổi các quy tắc để tiền sử bệnh không còn đóng vai trò trong việc hội đủ điều kiện hoặc phí bảo hiểm đã được quyết định phổ biến. Nhưng thật dễ dàng để thấy mọi người có thể bị cám dỗ như thế nào để không được bảo hiểm khi họ khỏe mạnh và đăng ký khi họ bị ốm nếu họ biết rằng họ không thể bị từ chối - và điều đó rõ ràng là không bền vững. Vì vậy, ACA bao gồm hai điều khoản để ngăn chặn điều này: Nhiệm vụ cá nhân phạt những người chọn không có bảo hiểm và thời hạn đăng ký mở hạn chế và thời gian đăng ký đặc biệt (tức là bạn không thể đăng ký bất cứ lúc nào bạn muốn).
Các cửa sổ ghi danh mở và đăng ký đặc biệt sẽ không thay đổi, điều này gây khó khăn cho mọi người khi chờ đến khi ốm mới đăng ký tham gia bảo hiểm sức khỏe thị trường cá nhân (bảo hiểm sức khỏe do chủ sử dụng lao động tài trợ từ lâu cũng sử dụng thời gian đăng ký mở; mọi người không thể đăng ký cho chương trình sức khỏe của chủ nhân của họ bất cứ khi nào họ muốn).
Nhưng việc bãi bỏ nhiệm vụ cá nhân sẽ có tác động xấu đến thị trường bảo hiểm sức khỏe cá nhân. Văn phòng Ngân sách Quốc hội (CBO) dự đoán rằng đến năm 2027, sẽ có ít hơn 13 triệu người có bảo hiểm y tế so với con số này nếu hình phạt bắt buộc vẫn được áp dụng. Trong số 13 triệu người được bảo hiểm ít hơn đó, 5 triệu người sẽ có bảo hiểm trên thị trường cá nhân. Và đó là một phần đáng kể của thị trường cá nhân, ước tính có khoảng dưới 18 triệu người vào năm 2017 (về quan điểm, các dự án của CBO rằng chỉ 2 triệu trong số 13 triệu người được bảo hiểm ít hơn sẽ là những người mà lẽ ra sẽ có bảo hiểm dưới sự tài trợ của người sử dụng lao động các chương trình sức khỏe và 157 triệu người được bảo hiểm theo các chương trình do chủ nhân tài trợ).
Những người sẽ từ bỏ bảo hiểm của họ mà không có sự ủy quyền có xu hướng khỏe mạnh, vì những người bị bệnh nói chung sẽ làm bất cứ điều gì cần thiết để duy trì bảo hiểm của họ. Việc nghiêng về nhóm rủi ro ốm yếu hơn dẫn đến phí bảo hiểm cao hơn, do đó khiến nhiều người khỏe mạnh hơn rời khỏi thị trường.
Nhìn chung, CBO ước tính rằng phí bảo hiểm trong thị trường bảo hiểm cá nhân sẽ tăng thêm 10% mỗi năm, cao hơn và cao hơn mức mà họ sẽ tăng nếu nhiệm vụ cá nhân vẫn còn hiệu lực.
Nhưng CBO cũng lưu ý rằng thị trường bảo hiểm cá nhân sẽ “tiếp tục ổn định ở hầu hết các khu vực của đất nước trong suốt thập kỷ tới.” Nói cách khác, họ tin rằng hầu hết các khu vực của đất nước vẫn sẽ có các công ty bảo hiểm cung cấp phạm vi bao phủ thị trường riêng lẻ và đủ số lượng người đăng ký để giữ cho kế hoạch ổn định. Điều này phần lớn là do các khoản trợ cấp phí bảo hiểm của ACA phát triển để theo kịp với phí bảo hiểm. Vì vậy, mặc dù việc loại bỏ nhiệm vụ cá nhân sẽ đẩy phí bảo hiểm cao hơn, các khoản trợ cấp phí bảo hiểm cũng sẽ tăng lên nhiều khi cần thiết để giữ phí bảo hiểm ròng ở mức phải chăng.
Đối với những người được trợ cấp phí bảo hiểm, bao gồm một gia đình bốn người có thu nhập lên đến 103.000 đô la vào năm 2020, mức tăng phí bảo hiểm sẽ được bù đắp bằng sự gia tăng tương xứng trong số tiền trợ cấp. Nhưng đối với những người đừng nhận được trợ cấp cao cấp, mức độ bao phủ trong thị trường cá nhân có thể ngày càng trở nên khó khả thi trong những năm tới. Điều quan trọng cần hiểu là các khoản đóng góp cho các kế hoạch hưu trí trước thuế và / hoặc HSA (nếu bạn mua một chương trình sức khỏe đủ tiêu chuẩn HSA) sẽ dẫn đến tổng thu nhập được điều chỉnh được sửa đổi thấp hơn (dành riêng cho ACA; không giống như MAGI thông thường), và có khả năng khiến bạn đủ điều kiện nhận trợ cấp cao cấp - hãy nói chuyện với cố vấn thuế trước khi giả định rằng bạn không đủ điều kiện nhận trợ cấp.
Nhưng nói chung, phí bảo hiểm tăng lên do việc loại bỏ hình phạt ủy nhiệm cá nhân sẽ ảnh hưởng đến những người mua sắm trên thị trường cá nhân và không đủ điều kiện nhận trợ cấp cao cấp (tức là những người có thu nhập hộ gia đình trên 400% mức nghèo, trong khoảng cách bảo hiểm Medicaid, hoặc không đủ điều kiện nhận trợ cấp do trục trặc gia đình). Và mặc dù CBO dự đoán rằng thị trường cá nhân sẽ vẫn ổn định ở hầu hết các khu vực của đất nước, có thể có một số khu vực mà thị trường cá nhân chỉ đơn giản là sụp đổ và không có công ty bảo hiểm nào cung cấp bảo hiểm. Điều đó sẽ phải được xử lý theo từng trường hợp cụ thể, có thể tuân theo luật liên bang và / hoặc tiểu bang. Nhưng đó là một tình huống có thể xảy ra hoặc có thể không xảy ra.
Ảnh hưởng đến bảo hiểm y tế do nhà tuyển dụng tài trợ
Hầu hết những người Mỹ không cao tuổi đều nhận được bảo hiểm sức khỏe của họ từ người sử dụng lao động và hóa đơn thuế không thay đổi bất kỳ điều gì về bảo hiểm sức khỏe do người sử dụng lao động tài trợ. Ủy quyền của chủ lao động sẽ vẫn có hiệu lực, cũng như tất cả các quy tắc khác nhau mà ACA áp dụng cho các chương trình sức khỏe do chủ lao động tài trợ.
Các dự luật bãi bỏ ACA khác nhau đã được xem xét trước đó vào năm 2017 sẽ bãi bỏ cả nhiệm vụ cá nhân và ủy quyền của người sử dụng lao động, nhưng hóa đơn thuế chỉ bãi bỏ nhiệm vụ cá nhân. Vì vậy, những người sử dụng lao động lớn (50 nhân viên tương đương toàn thời gian trở lên) sẽ tiếp tục được yêu cầu cung cấp bảo hiểm y tế cho nhân viên toàn thời gian của họ.
Nhưng những nhân viên đó sẽ không còn bị IRS phạt nếu họ không duy trì bảo hiểm. Vì vậy, CBO dự đoán rằng đến năm 2027, sẽ có ít hơn khoảng 2 triệu người có phạm vi bảo hiểm do người sử dụng lao động tài trợ so với con số này nếu nhiệm vụ cá nhân vẫn được duy trì. Nhưng nhìn chung, sự sụt giảm này sẽ dẫn đến việc nhân viên từ chối đề nghị bảo hiểm của người sử dụng lao động, vì người sử dụng lao động sẽ vẫn phải cung cấp bảo hiểm để tránh các hình phạt tiềm ẩn theo ủy quyền của người sử dụng lao động.
Các đóng góp và quy tắc HSA không thay đổi
Tài khoản tiết kiệm y tế (HSA) cho phép những người có các chương trình sức khỏe được khấu trừ cao (HDHP) đủ tiêu chuẩn HSA để dành tiền trước thuế để tài trợ cho các chi phí chăm sóc sức khỏe trong tương lai của họ (hoặc sử dụng làm tài khoản hưu trí). Các nhà lập pháp Đảng Cộng hòa từ lâu đã tập trung vào nỗ lực mở rộng HSA bằng cách tăng giới hạn đóng góp và cho phép sử dụng quỹ để thanh toán phí bảo hiểm y tế. Gần đây hơn, các nhà lập pháp GOP cũng đã tìm cách giảm mức tăng hình phạt mà Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng áp dụng đối với việc rút tiền đối với các chi phí phi y tế trước 65 tuổi.
Một số hoặc tất cả các điều khoản này đã được đưa vào các dự luật bãi bỏ ACA khác nhau mà các nhà lập pháp GOP đã xem xét vào năm 2017. Nhưng không có điều khoản nào được đưa vào Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm. Các nhà lập pháp GOP có thể xem xét luật bổ sung vào năm 2020 để thay đổi HSA, nhưng hiện tại, chúng không thay đổi.
Giới hạn đóng góp cho năm 2020 là $ 3,550 cho những người tham gia bảo hiểm một mình theo HDHP và $ 7,100 cho những người có bảo hiểm gia đình. Vẫn bị phạt 20% khi rút tiền trước 65 tuổi nếu tiền không được sử dụng cho chi phí y tế và không thể thanh toán phí bảo hiểm y tế bằng quỹ HSA, ngoại trừ phí bảo hiểm COBRA, phí bảo hiểm được trả khi bạn đang nhận thất nghiệp , và phí bảo hiểm cho Phần A, B và / hoặc D.
Khấu trừ chi phí y tế dễ dàng hơn trong năm 2017 và 2018
Chi phí y tế được khấu trừ thuế, nhưng chỉ khi chúng vượt quá 7,5% thu nhập của bạn. Nó từng là 7,5%, nhưng ACA đã thay đổi nó thành 10% trong một biện pháp tiết kiệm doanh thu. Những người từ 65 tuổi trở lên được phép tiếp tục sử dụng ngưỡng 7,5% cho đến cuối năm 2016, nhưng ngưỡng 10% đã bắt đầu từ năm 2017 đối với tất cả những người khai thuế.
Trong một nỗ lực nhằm làm dịu dự luật thuế cho người tiêu dùng, Thượng nghị sĩ Susan Collins (R, Maine) đã ủng hộ việc thúc đẩy quay trở lại ngưỡng 7,5%. Cuối cùng, dự luật thuế đã bao gồm thay đổi này và đã được gia hạn đến năm 2025.